Дивиденды, выплаченные физическому лицу, получены ООО от иностранной фирмы
Добрый день! Помогите пожалуйста разобраться.
Российская организация (ООО) - налоговый агент, выплачивает дивиденды физлицу. ООО получило от иностранной организации дивиденды.
ООО владеет долей составляющей не менее половины уставного капитала компании (иностранной организации) — источника выплаты более 365 дней.
Правильно ли мое мнение что ставка налога на прибыль по данной операции будет 0%. Далее - ООО Принимает решение выплатить дивиденды своему единственному учредителю (резиденту) - ставка с физлица ндфл составит 0% (Письмо Минфина России от 31.10.2013 N 03-04-06/46565). Поправьте пожалуйста если я не права?
Российская организация (ООО) - налоговый агент, выплачивает дивиденды физлицу. ООО получило от иностранной организации дивиденды.
ООО владеет долей составляющей не менее половины уставного капитала компании (иностранной организации) — источника выплаты более 365 дней.
Правильно ли мое мнение что ставка налога на прибыль по данной операции будет 0%. Далее - ООО Принимает решение выплатить дивиденды своему единственному учредителю (резиденту) - ставка с физлица ндфл составит 0% (Письмо Минфина России от 31.10.2013 N 03-04-06/46565). Поправьте пожалуйста если я не права?
Comments
-
Здравствуйте! Для применения ставки 0% налога на прибыль с полученных дивидендов должны соблюдаться следующие условия:
- организация, получающая дивиденды, должна владеть не менее 50 % уставного капитала компании, которая их выплачивает;
- срок непрерывного владения этой долей должен составлять не менее 365 дней (на день принятия решения о выплате дивидендов);
- выплачивающая дивиденды компания не должна быть зарегистрирована в оффшорной зоне.
Такие условия содержатся в пункте 3 статьи 284 НК РФ. ПоэтомуЦитата: ставка налога на прибыль по данной операции будет 0%.все верно.
В соответствии с п.1 ст.224 Налогового кодекса РФ, налоговая ставка устанавливается в размере 13% в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ.
Если же компания, распределяющая прибыль, являлась получателем дивидендов, то сумма налога с выплачиваемых российским участникам дивидендов, рассчитывается по следующей формуле:
Налог с дивидендов, подлежащий удержанию = Доля дивидендов участника * Ставка налога с дивидендов * (Общая сумма дивидендов, подлежащая выплате – Общая сумма дивидендов, полученных самой компанией в текущем периоде и предыдущем периоде, за исключением дивидендов, облагающихся по ставке 0%). Это подтверждается письмом Минфина России от 31.10.2013 N 03-04-06/46565:
"Таким образом, если российская организация - налоговый агент, выплачивающая дивиденды физическому лицу, сама получала дивиденды от иностранной организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговой ставке 0 процентов, суммы таких дивидендов, полученных от иностранной организации, не учитываются при расчете суммы налога на доходы физических лиц, подлежащего удержанию налоговым агентом при выплате дивидендов физическому лицу".
ПоэтомуЦитата: ставка с физлица ндфл составит 0%неверно. Дивиденды учредителю надо облагать по ставке 13%.
